Rezension „Tax Compliance“ (Streck Mack Schwedhelm)
Mit dem Handbuch „Tax Compliance“ erstellten die Autoren, Partner der Sozietät Streck Mack Schwedhelm, einen herausragenden Ratgeber für Unternehmen zur Einhaltung steuerlicher Rechten und Pflichten.
Compliance stellt für Geschäftsführer und Mitarbeiter eines Unternehmens einen elementaren Begriff dar, der in der Unternehmensführung unbedingt Beachtung finden sollte. Mit Hilfe von Tax Compliance gilt es, steuerliche Pflichten zu wahren und Risiken und Probleme zu identifizieren, damit die Unternehmen den intensiven Prüfungsmaßnahmen der Finanzbehörden standhalten. Die Wahrung des Rechts und der Gesetze bei Unternehmen sollte natürlich außer Frage stehen, jedoch zeigte sich in der Vergangenheit, dass einige Unternehmen aus Gründen der Wirtschaftlichkeit ihren Pflichten nicht immer nachkommen konnten oder aufgrund mangelnder Kontrollen steuerliche Sachverhalte unzutreffend abgebildet haben. Um dies zu vermeiden und die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten, muss ein Unternehmen diesen Grundsatz fest in seiner Organisation verankern.
Das Handbuch definiert zunächst den Begriff „Tax Compliance“, stellt die Grundsätze des Begriffes heraus und macht deutlich, wie Tax Compliance in der Organisation des Unternehmens etabliert werden soll. Welche Unternehmen bzw. Rechtssubjekte die Tax Compliance in ihrer Organisation beinhalten sollten, stellt einen weiteren Aspekt des Buches dar. Darüber hinaus verdeutlichen die Autoren kompakt und verständlich, welche gesetzlichen Pflichten für Unternehmen bestehen und welche Sanktionen diesen bei Rechtsverletzungen drohen. Das Buch vermittelt weiterhin wichtige Kenntnisse bezüglich der Finanzbehörden oder zu Verfahren vor den Finanz- und Verwaltungsgerichten, welches unter dem Thema „Managing in Corporate Tax-Legal-Affairs“ ausreichend erläutert wird. Ferner gibt das Autorenteam einen Überblick über die verschiedenen Steuerarten und Sozialabgaben und informiert umfassend über die Themen Betriebsprüfung und Steuerfahndung.
Aufgrund der Erfahrungen der Rezensenten stellt bei der Umstrukturierung von Unternehmen insbesondere die Grunderwerbsteuer ein Hindernis dar, das in nicht wenigen Fällen unterschätzt wird. Die Autoren geben wertvolle Hinweise, dieses Risiko zu begrenzen. Auch macht das Buch deutlich, welche steuerrechtlichen und steuerstrafrechtlichen Risiken für Vorstände, Geschäftsführer, Aufsichtsräte oder für Mitarbeiter auftreten können. Im Kapitel „Zoll, nationale Grenzabgaben und Zollfahndung“ werden unter anderem die gesetzlichen Rahmenbedingungen des Zolls oder die Bausteine des Zollkodexes behandelt. Wie sich ein Unternehmen bei Zollkontrollen verhalten sollte, erfährt der Leser ebenfalls.
Auch grenzüberschreitende Steuerrisiken, die derzeit im Rahmen der Mandantenschaft häufig Unsicherheiten bezüglich der Funktionsverlagerungsbesteuerung hervorrufen, wurden in einem gesonderten Kapitel berücksichtigt. Ein letztes Kapitel des Buches behandelt Sonderbereiche für Tax Compliance, welches sich mit weiteren Organisationen wie Verbänden, Vereinen oder anderen Non-Profit-Organisationen befasst oder die öffentliche Hand und Hospitality mit der Tax Compliance in Verbindung bringt.
Die einzelnen Kapitel des Buches „Tax Compliance“ zeichnen sich dadurch aus, dass sie sehr gut gegliedert und strukturiert sind. So werden die meisten Themen nach einem ähnlichen und zugleich logischen Schema bzw. Muster erläutert und dem Leser nahe gebracht:
- Gesetzliche Rahmenbedingungen
- Risiko- und Gefahrenbereiche
- Risiko- und Gefahrenminimierung
- Schadensabwehr und -minimierung
- Schadensausgleich
Eine Besonderheit des Buches stellt dar, dass sich im Anhang eine Tax Compliance-Richtlinie befindet, die sich in einen allgemeinen und in einen besonderen Teil gliedert. Der allgemeine Teil kann als allgemeingültige Richtlinie für jedes Unternehmen übernommen werden, wohingegen der relevante Teil auf das einzelne Unternehmen abgestimmt werden muss. Hier gibt das Buch Hilfestellung, indem es für die einzelnen Aspekte Empfehlungen ausspricht. Des Weiteren befindet sich im Anhang die Betriebsprüfungsordnung und ausgewählte Gesetzesnormen.
Gegebenenfalls könnten weitere Checklisten zu einzelnen Compliance-Themen die Umsetzung steuerlicher Pflichten erleichtern.
Dem Autorenteam ist es gelungen, einen umfangreichen und ausführlichen Ratgeber für Unternehmen zu schaffen, damit diese erfolgreich Tax Compliance in ihrer Organisation verankern und so die Wahrung des Gesetzes gewährleistet wird.